Kapitalvinster & K4
Deklarera aktier, fonder och värdepapper
När du säljer aktier, fonder eller andra värdepapper kan du göra vinst eller förlust. Hur detta beskattas beror på vilken typ av konto du använder – ISK, kapitalförsäkring eller vanlig depå.
ISK vs Depå – Vad är skillnaden?
| Aspekt | ISK | Depå (VP-konto) |
|---|---|---|
| Skatt på vinst | Ingen (schablonbeskattning) | 30% av vinsten |
| Avdrag för förlust | Nej | Ja, kvitta mot vinst |
| Deklaration | Automatisk | K4-blankett krävs |
| Utdelning | Schablonbeskattas | 30% skatt |
K4-blanketten – Så fungerar den
Om du säljer värdepapper på en vanlig depå måste du fylla i K4-blanketten. Den innehåller:
- Avsnitt A: Marknadsnoterade aktier och fonder
- Avsnitt B: Onoterade aktier
- Avsnitt C: Andelar i handelsbolag
- Avsnitt D: Övriga värdepapper och derivat
Beräkna vinst eller förlust
Vinst/förlust = Försäljningspris – Omkostnadsbelopp (inköpspris + courtage)
Två metoder att beräkna omkostnadsbeloppet:
1. Genomsnittsmetoden
Beräkna det genomsnittliga inköpspriset för alla aktier av samma slag du köpt. Används för de flesta aktieförsäljningar.
2. Schablonmetoden
Använd 20% av försäljningspriset som omkostnadsbelopp. Kan vara fördelaktigt om du köpt aktierna för länge sedan till mycket lågt pris.
Kvitta vinst mot förlust
På en depå kan du kvitta kapitalförluster mot kapitalvinster:
- 100% av förluster på marknadsnoterade aktier kan kvittas mot vinster på marknadsnoterade aktier
- 70% av kvarstående förlust kan kvittas mot andra kapitalinkomster
Vanliga misstag
- Att inte deklarera försäljningar på vanlig depå
- Att blanda ihop ISK och depå vid beräkning
- Att glömma courtage vid beräkning av omkostnadsbelopp
- Att inte utnyttja förluster för att minska skatten
- Att använda fel metod för beräkning av omkostnadsbelopp